国家税务总局乐清市税务局第二税务所与德力西集团以“税企先锋”支部品牌创建为平台，在税收业务、党群建设等方面开展全方位合作交流，时值第29个全国税收宣传月，针对企业与员工关注的税收政策开辟解答专栏-税企之窗。

“今天你报税了吗？”近期，随着首次个人所得税综合所得汇算清缴的陆续启动，这句话正成为人们新的问候语。个税汇算事关每个人的“钱袋子”，要想弄清楚自己要交多少税，能享受多少优惠，搞懂弄清新概念必不可少，下面，小编梳理出了近期关于个税汇算清缴的热点问题解答，帮你一文读懂2019年度个税汇算的那些事儿。

1、什么是年度汇算？

答：通俗来说就是居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

用公式表示2019年度汇算即：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内实际发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。

2、年度汇算的时间范围是什么？

答：年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。

3、企业2019年1月发放2018年12月份工资，是否属于2019年度的综合所得？

答：属于。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。

4、什么情况下无需办理年度汇算？

答：如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。

如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

（1）2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

（2）2019年度应补缴税额不超过400元的；

（3）2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

（4）不申请退税的。

5、我需要为年度汇算准备哪些资料信息？

答：在办理年度汇算前，您需要准备好您的收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除（年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息或资料，以备您填报申报信息时使用。

6、我需要在什么时间办理年度汇算？

答：2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日，为期4个月。

7、我可以通过哪些方式办理年度汇算？

答：一是自己办，即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。如您选择单位代办年度汇算，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理，您需要与受托人签订委托授权书。

8、符合什么条件可以用简易方式申报？收入额如何计算？

答：年度综合所得收入额不超过6万且无境外所得的，可以使用简易方式申报。

工资薪金所得收入额＝全部工资薪金税前收入

劳务报酬所得收入额＝全部劳务报酬税前收入×（1-20％）

稿酬所得收入额＝全部稿酬税前收入×（1-20％）×70％

特许权使用费所得收入额＝全部特许权使用费税前收入×（1-20％）

9、扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否将税款退到单位账户？能否补税和退税互抵后办理退补税？

答：不能。年度汇算需要补税的，可以统一由扣缴单位代为办理；年度汇算退税的，则需填报纳税人本人的银行账户，税款将退至个人账户。

10、如果我选择由单位代办年度汇算的，需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗？

答：是的。

11、是不是直接确认申报税务机关预填的数据，错了也不用承担法律责任？

答：不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。

12、我用手机选择预填服务办申报时，为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”？

答：您需要点击劳务报酬或稿酬后，通过【新增】查询导入并确认本人实际取得的相关收入。

13、我的综合所得年收入额超过6万元。我的全年一次性奖金，是怎么预填的？

答：对综合所得（含一次性奖金）年收入额超过6万元的纳税人，预填的申报数据中，不包括单独计税的全年一次性奖金。如选择将其并入综合所得计税，需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。

14、标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入，是不是就不能使用预填功能了？

答：可以使用。您只需在预填数据的基础上，将其他收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。

15、我今年刚毕业，实际工作月份数不满12个月，基本减除费用的标准是多少？

答：根据税法规定，综合所得基本减除费用的标准为6万元/年。

16、什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？

答：（1）您的身份信息不正确；

（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；

（3）您的申报数据存在错误或者疑点；

（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；

（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

17、不如实申报会有什么后果？

答：纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(乐清市税务局第二税务所 严雷雷)