■集团公司审计督导总监胡平

本月，集团公司财务部、审计部、汽车管理部、人力资源部按照工作要求，审核了部分4S店的售后绩效工资产值结构，在审核中我们发现，少数4S店在绩效工时统计、售后产值结算、会计处理方法等内部基础性管理工作方面存在以下问题：1、绩效工时统计不严谨，原始数据取数不规范或数据来源证明缺失；2、未按产值结算要求提前结算事故车产值；3、未按权责发生制原则核算保养套餐；4、数据统计误差。

这些企业基础性管理工作中存在的问题，违反了集团内控制度的相关规定，违背了会计核算的基本原则，致使公司绩效工资产值比数据失真，同时部分员工也产生了误解，企业基础管理工作没有得到很好的落实。对此，集团公司对相关责任人均进行了严肃处理。

分析产生问题的原因：一是部分干部员工主观上偏重营收与产值的实现，没有按照集团内控制度要求进行产值确认，对基础性管理工作疏忽、不重视；二是部分员工平时疏于对内控制度的学习了解，对制度流程不了解、不熟悉，执行意识不强；三是少数干部虽有基础工作检查，但个人信任代替流程制度，没有认真监督，重业务、疏管理。

基础性管理工作是企业内控制度的重要组成部分，内控制度的执行质量决定了企业的运行质量，明都汽车的高质量发展离不开基础性的管理工作。近期，集团公司将下发关于售后产值、工时绩效数据统计口径的相关规定，将进一步促进使数据管理有章可循，有据可依，促使绩效核算公开化、有序化、规范化，这不仅是我们企业精细化管理的要求，也是防微杜渐预防舞弊行为的需要。

无规矩，不成方圆。希望各4S店从中汲取教训，对照问题自查自纠，不断加强基础管理工作，切实执行集团公司各类内部控制制度，促进内控制度建设，真正实现明都汽车集团的高质量发展！